Impozitul pe venit în România este stabilit la 10% din venitul impozabil. Pentru salariați, venitul impozabil se determină prin scăderea contribuțiilor sociale (CAS de 25% și CASS de 10%) din salariul brut, împreună cu deducerea personală. În cazul persoanelor fizice autorizate (PFA) și freelancerilor, impozitul de 10% se aplică veniturilor nete, calculat ca încasări minus cheltuieli deductibile și contribuții sociale.
Actualizare decembrie 2025: Salariul minim brut pentru 2026 nu a fost stabilit oficial, însă în 2025 acesta este de 4.050 lei. Propunerile pentru 2026 variază între 4.315 și 4.752 lei. Modificările pentru CAS și CASS la PFA vor fi anunțate în funcție de noul salariu minim.
Ce este impozitul pe venit în România
Impozitul pe venit reprezintă o taxă obligatorie plătită către stat, aplicată veniturilor persoanelor fizice. Cota standard este de 10%, calculată pe baza venitul impozabil, nu pe venitul brut total. Această taxă se aplică pentru diverse surse de venit, inclusiv salarii, activități independente, chirii, dividende, dobânzi și câștiguri de capital.
Cotele de impozitare și contribuții în 2026
Contribuțiile obligatorii pentru veniturile obținute în 2026 rămân neschimbate față de 2025:
- CAS (Contribuția la Pensie): 25% – Angajat
- CASS (Contribuția la Sănătate): 10% – Angajat
- Impozit pe venit: 10% – Angajat
- CAM (Contribuția asiguratorie muncă): 2,25% – Angajator
Notă: Salariul minim brut în 2025 este de 4.050 lei. Salariul minim pentru 2026 urmează să fie stabilit.
Cum se calculează impozitul pentru salariați
Formula de calcul
Salariu Net = Salariu Brut − CAS − CASS − Impozit pe Venit
Unde:
- CAS = Salariu Brut × 25%
- CASS = Salariu Brut × 10%
- Baza impozabilă = Salariu Brut − CAS − CASS − Deducere personală
- Impozit = Baza impozabilă × 10%
Pașii de calcul
- Calculează CAS: Salariu brut × 25%
- Calculează CASS: Salariu brut × 10%
- Determină baza impozabilă: Salariu brut − CAS − CASS − Deducere personală
- Calculează impozitul: Baza impozabilă × 10%
- Obține salariul net: Salariu brut − CAS − CASS − Impozit
Exemplu: Salariu brut 6.000 lei
| Element calcul | Sumă (lei) |
|---|---|
| Salariu brut | 6.000 |
| CAS (25%) | -1.500 |
| CASS (10%) | -600 |
| Deducere personală (estimat) | ~20 |
| Baza impozabilă | 3.880 |
| Impozit pe venit (10%) | -388 |
| SALARIU NET | 3.512 lei |
Rată efectivă: Din 6.000 lei brut, primești ~3.512 lei net, aproximativ 58,5% din salariul brut.
Exemplu: Salariu minim (4.050 lei brut în 2025)
Pentru salariul minim, se aplică o deducere personală de 300 lei:
| Element calcul | Sumă (lei) |
|---|---|
| Salariu brut | 4.050 |
| CAS (25%) | -1.012,50 |
| CASS (10%) | -405 |
| Deducere personală | 300 |
| Baza impozabilă | 2.332,50 |
| Impozit pe venit (10%) | -233,25 |
| SALARIU NET | ~2.400 lei |
Notă: Dacă salariul minim crește în 2026, valorile din acest tabel se vor modifica proporțional.
Deducerea personală și aplicarea acesteia
Deducerea personală se aplică salariaților cu venituri mici și reduce baza de calcul a impozitului:
- Salariu brut până la salariul minim: Deducere maximă de 300 lei
- Salariu brut între 1× și 1,5× salariul minim: Deducerea scade progresiv
- Salariu brut peste 1,5× salariul minim: Deducere personală = 0
Formula deducerii (pentru 2025): Deducere = 300 − (Salariu brut − 4.050) × 0,15
Cum se calculează impozitul pentru PFA și freelanceri
Pentru PFA și freelanceri, impozitul se bazează pe venitul net anual (venituri brute minus cheltuieli deductibile).
Formula de calcul pentru PFA (sistem real)
Impozit = (Venit Net − CAS − CASS) × 10%
Unde:
- Venit Net = Încasări − Cheltuieli deductibile
- CAS (25%) – se datorează dacă venitul net depășește 12 salarii minime
- CASS (10%) – se datorează dacă venitul net depășește 6 salarii minime
Plafoanele de contribuții pentru PFA
Contribuțiile pentru PFA se calculează în funcție de salariul minim brut. Valorile pentru 2025 (salariu minim 4.050 lei) sunt următoarele:
| Venit net anual | CAS (25%) | CASS (10%) |
|---|---|---|
| Sub 6 salarii minime (24.300 lei*) | 0 lei | 0 lei (opțional) |
| 6-12 salarii minime (24.300 – 48.600 lei*) | 0 lei | 10% din venit net |
| 12-24 salarii minime (48.600 – 97.200 lei*) | 12.150 lei* (min) | 10% din venit net |
| Peste 24 salarii minime (97.200 lei*) | 24.300 lei* (max) | max 24.300 lei* |
* Valori calculate pentru salariul minim de 4.050 lei (2025). Se vor actualiza pentru 2026.
Exemplu: PFA cu venit net de 70.000 lei/an
- Venit net anual: 70.000 lei
- CAS datorat: 12.150 lei (plafon minim, deoarece venitul este între 48.600 și 97.200 lei)
- CASS datorat: 70.000 × 10% = 7.000 lei
- Baza impozabilă: 70.000 − 12.150 − 7.000 = 50.850 lei
- Impozit pe venit: 50.850 × 10% = 5.085 lei
Total taxe anuale: 12.150 + 7.000 + 5.085 = 24.235 lei (rată efectivă ~34,6%)
Cum și când depui Declarația Unică
Declarația Unică pentru veniturile din 2025 se depune până la 25 mai 2026. Aceasta dată este și cea limită pentru plata contribuțiilor (CAS, CASS, impozit).
- Se depune online prin SPV (Spațiul Privat Virtual) pe site-ul ANAF
- Declară venitul realizat în anul anterior
- Calculează și plătește contribuțiile și impozitul datorat
Sectoare cu facilități fiscale
Sectorul IT
Angajații din IT cu studii superioare în domeniu și un salariu brut de minimum 10.000 lei beneficiază de scutire de impozit pe venit (10%). Contribuțiile CAS și CASS se plătesc în mod standard.
Sectorul Construcții
Angajații din construcții au un salariu minim specific mai mare (4.582 lei brut în 2025) și beneficiază de anumite facilități fiscale.
Agricultură și Industria Alimentară
Facilitățile fiscale pentru aceste sectoare au fost eliminate începând cu 2025. Salariul minim s-a aliniat la cel general (4.050 lei în 2025).
Întrebări frecvente
Cât la sută se ia din salariu în România?
Din salariul brut, aproximativ 41-42% se rețin: CAS (25%) + CASS (10%) + Impozit pe venit (aproximativ 6-7% din brut, variabil în funcție de deduceri).
Ce procent din salariul brut rămâne net?
Pentru salarii medii și mari (peste 6.000 lei), aproximativ 58-59% din brut rămâne net. La salariul minim, datorită deducerii personale, procentul net poate ajunge la ~59%.
Cum calculez impozitul dacă am și salariu și PFA?
Impozitul pe salariu se reține la sursă de angajator. Pentru PFA, se depune separat Declarația Unică. Contribuțiile sociale (CAS, CASS) plătite la salariu se iau în considerare la calculul obligațiilor pentru PFA.
Când se plătesc taxele pentru PFA?
Taxele pentru veniturile realizate în 2025 se plătesc până la 25 mai 2026, odată cu depunerea Declarației Unice.
Când se stabilește salariul minim pentru 2026?
Guvernul României va anunța salariul minim brut pentru 2026 până la sfârșitul lunii decembrie 2025. Propunerile analizate se află între 4.315 și 4.752 lei.
Notă: Acest articol are caracter informativ și se bazează pe legislația fiscală actuală. Plafoanele pentru PFA se vor modifica odată cu stabilirea salariului minim pentru 2026. Recomandăm consultarea unui specialist în contabilitate pentru situații specifice. Verifică întotdeauna informațiile pe site-ul ANAF pentru actualizări legislative.
Ultima actualizare: decembrie 2025
