Modificările fiscale prevăzute pentru anul 2026 vor crea diverse dificultăți pentru societățile comerciale din România, odată cu majorarea impozitelor locale și centrale. Aceste ajustări vizează impozitele pe clădiri, terenuri, autovehicule și dividende și sunt menite să optimizeze încasările statului. Avocații de business subliniază că aceste măsuri vor contribui la creșterea costurilor de operare și vor spori riscurile pentru mediul de afaceri. În contextul acestor schimbări, controalele fiscale se vor intensifica, ceea ce va complica și mai mult situația companiilor.
Modificări la impozitul pe clădiri și terenuri
Reforma fiscală, derulată în conformitate cu Legea nr. 239/2025, menține principiile de bază pentru calculul impozitului pe clădirile deținute de persoanele juridice, dar va aduce cote mai mari și va lua în considerare valoarea actualizată a proprietăților. Conform articolului 460 alin. (1) din Codul fiscal, impozitul pentru clădirile rezidențiale ale firmelor va varia între 0,08% și 0,2% din valoarea impozabilă stabilită de consiliile locale. De exemplu, pentru anul 2026, Consiliul General al Municipiului București a stabilit o cotă de 0,2% pentru clădirile rezidențiale și de 1,5% pentru cele nerezidențiale.
Valoarea impozabilă va fi determinată pe baza evidențelor fiscale, evaluărilor, valorii finale a lucrărilor de construcție sau a actelor de transfer. Legea impune actualizarea acestei valori la fiecare cinci ani, iar neîndeplinirea acestei obligații va duce la aplicarea unei cote de 5%. Aceste reglementări vor conduce, în special, la o creștere a impozitului pentru clădirile de birouri, spațiile comerciale și clădirile industriale din orașele mari.
Impozitul pe teren pentru persoanele juridice se calculează anual și ține cont de suprafață, categoria de folosință și rangul localității. De exemplu, o companie ce deține un teren de 0,50 hectare în București, Sector 2, zona B, rang I, cu categoria „terenuri cu construcții” va plăti un impozit inițial calculat pe baza valorii de 13.528 lei/hectar, rezultând un impozit final de 33.820 lei.
Noi reguli de impozitare pentru autovehicule
Din 2026, impozitarea autoturismelor deținute de firme va suferi modificări. Un nou mecanism de calcul va lua în considerare capacitatea cilindrică, fiecare grupă de 200 cmc fiind înmulțită cu o sumă fixă. Autoritățile vor utiliza un sistem integrat pentru normele de poluare, stabilind valori diferite în funcție de standardele de emisii.
O altă modificare importantă vizează autoturismele hibride. Dacă în prezent toate beneficiază de o reducere, noua legislație va impune condiții legate de emisii de dioxid de carbon de maximum 50 g/km. Astfel, reducerile vor fi limitate la maximum 30% față de 50% anterior. De asemenea, vehiculele electrice vor fi supuse unei taxe anuale fixe de 40 de lei.
Impozitul pe dividende crește, regimul microîntreprinderilor se schimbă
Începând cu 1 ianuarie 2026, cota de impozitare a dividendelor va crește de la 10% la 16%. Această modificare va afecta semnificativ planificarea fiscală a antreprenorilor și va reduce veniturile nete obținute din profituri. Companiile vor trebui să își reevalueze bugetele, având în vedere diminuarea fluxurilor financiare disponibile pentru asociați.
Pe de altă parte, se elimină cota de impozitare de 3% pentru microîntreprinderi. În plus, plafonul de venit pentru încadrarea în acest regim fiscal se va reduce de la 250.000 euro la 100.000 euro. Companiile care depășesc acest plafon vor fi transferate automat la regimul de impozit pe profit.
Cum pot fi contestate deciziile de impunere nelegale
Contribuabilii au dreptul de a contesta o decizie de impunere pe care o consideră nelegală în termen de 45 de zile de la comunicare. Contestația trebuie să conțină motivele legale și să fie însoțită de documente justificative. După etapa administrativă, contribuabilul poate iniția o acțiune în anulare în instanță, invocând eventuale erori de procedură sau calcul greșit. De asemenea, poate solicita suspendarea executării silite până la soluționarea pe fond a cazului.
Avocatul Radu Pavel atrage atenția asupra importanței unei analize atente a noilor măsuri fiscale pentru a evita dezechilibre financiare și riscuri juridice semnificative pentru orice societate comercială. Adaptarea la aceste schimbări va necesita o strategie fiscală bine fundamentată.
